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辦稅 | 這些開票問題,小規(guī)模納稅人常遇到

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西昌巧手軟件科技有限公司
作者:
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發(fā)布時間:
2017年03月06 11:57
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 小規(guī)模納稅人不能開專用發(fā)票嗎?

小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票,但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開。

另外,從2016年8月1日起,國家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點工作,試點范圍限于全國91個城市月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。



② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票需要帶哪些資料?


小規(guī)模納稅人代開發(fā)票應(yīng)提供如下資料

1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證組織機(jī)構(gòu)代碼);

2. 經(jīng)辦人身份證復(fù)印件;

3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 (一式三份);



 申請代開增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?


申請代開要填寫《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》,具體要提供的信息包括:

購貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號、地址、電話、開戶銀行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、單價、金額、征收率和稅額。

  特別提示:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請代開增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第59號),自2016年11月15日起納稅人代開發(fā)票(納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)由地稅機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)辦理流程按新規(guī)定執(zhí)行,代開發(fā)票需要提交《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》。


 


④  月銷售不到3萬元(季9萬元)

所有開票金額都可免稅嗎?


小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬元(季9萬元),開具與其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開票銷售,可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開(或自開)增值稅專用發(fā)票,仍應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅稅款



 按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開具發(fā)票,稅控器具也是一個季度清一次卡嗎?


按季申報的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開具發(fā)票,仍須每個月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報開票數(shù)據(jù)并清卡



按季申報增值稅,在未提交申報表月份能否領(lǐng)用發(fā)票?


納稅人在抄報稅期內(nèi),需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報稅期內(nèi),無需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。