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新個(gè)稅只有6項(xiàng)新政?還有32個(gè)知識(shí)點(diǎn)必須要看!

來源:
好會(huì)計(jì)
作者:
西昌巧手軟件科技有限公司
發(fā)布時(shí)間:
2018年10月26 10:58
瀏覽:
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新個(gè)稅只有6項(xiàng)新政?還有32個(gè)知識(shí)點(diǎn)必須要看!

個(gè)稅專項(xiàng)扣除項(xiàng)的新政策真可謂舉國歡慶!我們財(cái)務(wù)人絕對是政策的主要受益對象!

一來我們財(cái)務(wù)人掙得少,但花多的呀;

二來我們財(cái)務(wù)人加班多,晚上要自學(xué)考各種證,周末還要進(jìn)行繼續(xù)教育呀;

三來我們財(cái)務(wù)女人多,不是在養(yǎng)娃就是在養(yǎng)娃的路上呀……

現(xiàn)在的6大專項(xiàng)扣除,讓整天處于中年焦慮的財(cái)務(wù)人,稍微松了口氣。

針對個(gè)稅新政,很多小財(cái)主提出了疑問:

我考證的費(fèi)用、參加計(jì)繼續(xù)教育的錢,都能抵扣嗎?

個(gè)稅專項(xiàng)扣除實(shí)施細(xì)則出臺(tái),該如何申報(bào)?

自己一年到底能省多少錢,具體如何實(shí)施?

子女教育和贍養(yǎng)老人是否需要憑證?

專項(xiàng)扣除需發(fā)票?

又有新政策,我們是不是又要忙瘋?

......

別急,這些問題的答案都在下面的文章內(nèi)。

說實(shí)在的,小好覺得這次的政策可謂是超出很多人的預(yù)料,給了很多工薪黨一個(gè)大大的驚喜!

貼心的小好為小主們重新整理了個(gè)稅專項(xiàng)扣除的細(xì)則:包含6項(xiàng)專項(xiàng)扣除每月(年)的扣除金額&注意事項(xiàng);以案例解析應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式;個(gè)稅附加項(xiàng)的申報(bào)2步走。

還有個(gè)稅專項(xiàng)扣除的18問答以及個(gè)稅稅目稅率等。

小主們看完趕緊收藏~

 個(gè)稅專項(xiàng)扣除細(xì)則真相,多一大筆錢  

今年個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn),除了免征額上提到5000元外,還有就是新增加的6項(xiàng)專項(xiàng)扣除怎么實(shí)施!

索性在10月20日,國家公布的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》中明確了這一點(diǎn):

今后計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額,在5000元基本減除費(fèi)用扣除和“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除外,子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金,以及贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除。

如果將專項(xiàng)附加扣除額用滿,萬元月薪的納稅人將迎來“零納稅時(shí)代”,以往的“四座大山”——住房、醫(yī)療、教育、養(yǎng)老的壓力將大大減輕。

先來重溫一下細(xì)則的幾個(gè)重點(diǎn):

1. 納稅人本人或配偶發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可按每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

2. 住房租金根據(jù)納稅人承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定額扣除;

3. 納稅人贍養(yǎng)60歲(含)以上父母的,按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

4. 納稅人的子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按每個(gè)子女每年1.2萬元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;納稅人接受學(xué)歷或非學(xué)歷繼續(xù)教育支出的,在規(guī)定期間可按每年3600元或4800元定額扣除;

5. 大病醫(yī)療方面,納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)發(fā)生的自負(fù)醫(yī)藥費(fèi)用超過1.5萬元部分,可在每年6萬元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

根據(jù)暫行辦法,個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除遵循公平合理、簡便易行、切實(shí)減負(fù)、改善民生的原則。

下面對照表格先看看自己可以減稅多少

通過這些扣除項(xiàng)目,納稅人可以少繳多少個(gè)稅?跟隨小好的步子,一起來算算。

 個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除讓你多拿多少錢?  

01

子女教育專項(xiàng)扣除

每個(gè)子女每月1000元

這個(gè)舉措給有孩子的家庭減負(fù),子女教育專項(xiàng)扣除之后,可以省多少錢,我們以小明為例:

02

繼續(xù)教育專項(xiàng)扣除

每年3600元或4800元

繼續(xù)教育,這對我們會(huì)計(jì)考證黨來說確實(shí)是重大利好,無論是你選擇學(xué)歷教育還是職業(yè)資格繼續(xù)教育都能享受到福利,以后只要選擇考證,可能都會(huì)獲得減稅福利!

03

大病醫(yī)療專項(xiàng)扣除

每年60000元

如果看完定義還不清楚到底省多少錢的,我們再來看例子:

04

住房貸款利息專項(xiàng)扣除

每月1000元

買房子對于很多年輕人來說,都是一道過不去的坎,想買買不起,不買丈母娘不行,現(xiàn)在好了,國家出手了!

05

住房租金專項(xiàng)扣除

每月800-1200元

根據(jù)租房所在的區(qū)域劃分,專項(xiàng)扣免有所不同。這一點(diǎn)對于大多數(shù)的年輕人來說,真是開心,因?yàn)閷?shí)實(shí)在在又省下一筆錢了!

還是以小明舉例:

06

贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除

每月2000元

贍養(yǎng)老人,分為獨(dú)生子女和非獨(dú)生子女的情況:

 一年少繳多少稅? 

月入萬元以下基本不用繳稅!

當(dāng)然,專項(xiàng)附加扣除并不能直接減免個(gè)人所得稅,而是要帶入一個(gè)公式里計(jì)算,最后的得數(shù)才是個(gè)人需要繳納的稅額。

公式看不太懂?沒關(guān)系,舉兩個(gè)實(shí)際生活中的例子,小主們就知道能夠節(jié)省多少了。

【案例1】

一對需要贍養(yǎng)老人、有孩子、有房貸的夫妻每年剩下6350元!

【案例2】

北漂單身女子,在北京工作、租房

這么算下來,一年真的可以省下不少錢!很多人可能要“告別”個(gè)稅了!

既然國家給我們發(fā)了一個(gè)這么大紅包,那個(gè)稅附加項(xiàng)扣除怎么申報(bào)?會(huì)不會(huì)很麻煩,牽涉到隱私怎么辦?

 附加項(xiàng)怎么申報(bào)?  

第一步

信息提交

第二步

信息核實(shí)

 個(gè)稅專項(xiàng)扣除18問答疑 

1.減稅紅包不小,附加專項(xiàng)扣除何時(shí)可以真正實(shí)施呢?

根據(jù)安排,15天的征求意見期過后,經(jīng)過修改完善并提交國務(wù)院討論,這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于明年1月1日實(shí)施。

2.收入沒達(dá)到5000元起征點(diǎn)的可以抵扣嗎?

目前,扣除"三險(xiǎn)一金"等項(xiàng)目后,個(gè)人收入沒有達(dá)到5000元起征點(diǎn)的人群還不需要繳納個(gè)稅,暫時(shí)就不會(huì)涉及到扣除問題。

3.專項(xiàng)扣除都需要納稅人自行申報(bào)嗎?

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例(修訂草案征求意見稿)》,明確了專項(xiàng)附加扣除的辦理方式,取得工資薪金所得的納稅人,可以提供信息由扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳時(shí)辦理。

簡單說,納稅人可以提供相關(guān)信息,由單位代扣代繳,同時(shí),由于部分信息涉及到個(gè)人隱私,納稅人也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)。

4.為了實(shí)現(xiàn)扣除,老百姓會(huì)不會(huì)因?yàn)榘l(fā)票或證明跑斷腿?

專家指出,總體看,此次公布的辦法較好地兼顧了公平和效率,減負(fù)力度超出預(yù)期,稅收征管也力求簡便易行,盡量避免讓納稅人提供各種證明。舉例來說,納稅人在子女教育和贍養(yǎng)老人方面的支出發(fā)票等都是不需要提供和進(jìn)行額外說明的。

同時(shí),鑒于該政策涉及面廣、實(shí)施情況復(fù)雜,國家正在加快建立部門間信息共享機(jī)制,防范虛假騙稅逃稅行為,確保征管風(fēng)險(xiǎn)可控。

5.二孩子女教育可以抵扣嗎?

可以抵扣,征求意見稿顯示,每個(gè)子女每年12000 元(每月1000元)的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,這也契合國家目前放開二孩的大政方針,可以有力減輕二孩家庭的支出負(fù)擔(dān)。

6.三歲以下的嬰兒,花銷也很大,為什么不抵扣子女教育項(xiàng)目呢?

一位業(yè)內(nèi)資深專家向注會(huì)菌表示,子女教育包括學(xué)前教育和學(xué)歷教育,三歲以下屬于撫育階段,不屬于教育階段,暫時(shí)還未納入抵扣范圍。

7.租金扣除需要什么證明?

根據(jù)征求意見稿,納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房租賃合同。

關(guān)于房租扣除,還有兩點(diǎn)需要解釋下,其一,房租采取定額扣除而不按租金發(fā)票限額據(jù)實(shí)扣除,是考慮了目前租房市場的實(shí)際情況,即大部分租賃行為并沒有開具發(fā)票。其二,如果把發(fā)票作為前置條件,可能會(huì)增加納稅人負(fù)擔(dān),還會(huì)推高租金價(jià)格。

8.租金扣除為什么分地區(qū)?

目前確實(shí)分為三類扣除標(biāo)準(zhǔn):

1>承租的住房位于直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.44萬元(每月1200元);

2>除上述城市外,市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年1.2萬元(每月1000元);

3>市轄區(qū)戶籍人口小于100萬的其他城市,扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年9600元(每月800元)。

9.租房抵扣標(biāo)準(zhǔn)為什么比房貸高?

孫鋼表示,住房租金扣除標(biāo)準(zhǔn)總體上略高于房貸利息扣除標(biāo)準(zhǔn),體現(xiàn)了對租房群體的照顧。

當(dāng)前正處于大力發(fā)展租賃市場的導(dǎo)向,此類租金抵扣額的安排也和租賃市場的鼓勵(lì)政策吻合。

10.繼續(xù)教育怎么界定?

繪畫、藝術(shù)、體育運(yùn)動(dòng)等個(gè)人興趣愛好培訓(xùn)能否減稅?

根據(jù)征求意見稿,繼續(xù)教育包括學(xué)歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育。

一些未納入職業(yè)目錄的個(gè)人興趣愛好培訓(xùn),與職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度不高,暫不納入此次扣除范圍。請注意,這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于職業(yè)技能關(guān)聯(lián)度!

11.學(xué)歷教育每年有學(xué)費(fèi)可以按年扣除,職業(yè)資格繼續(xù)教育支出如何扣除?

一位業(yè)內(nèi)專家向注會(huì)菌舉例,并非只要參加培訓(xùn)就能扣除,而是在取得相關(guān)證書的年度,按照每年3600元定額扣除。

12.納稅人是否需要證明自己的首套房貸?

據(jù)有關(guān)銀行系統(tǒng)人士表示,首套房貸認(rèn)定信息較為健全,不需要納稅人自己提供太多額外證明。

13.贍養(yǎng)老人包括哪些老人?丈夫幫助贍養(yǎng)妻子的父母,丈夫能否扣除?

按照征求意見稿,贍養(yǎng)老人包括60歲(含)以上父母以及其他法定贍養(yǎng)人;而其他法定贍養(yǎng)人是指祖父母、外祖父母的子女已經(jīng)去世,實(shí)際承擔(dān)對祖父母、外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。

權(quán)威專家表示,贍養(yǎng)岳父母目前不在扣除范圍之列,但如果夫妻雙方各自都有父母需要贍養(yǎng),是各自申報(bào)專項(xiàng)扣除,舉例來說,兩個(gè)獨(dú)生子女組成的家庭,夫妻贍養(yǎng)四位老人,夫妻兩人可以分別按照每月2000元申報(bào)專項(xiàng)扣除。

14.被贍養(yǎng)老人是指無經(jīng)濟(jì)來源還是離退休人員都算呢?

按照征求意見稿,贍養(yǎng)老人只需要兩個(gè)條件,首先老人已滿60歲,其次是納稅人的父母或其他法定被贍養(yǎng)人,與老人的經(jīng)濟(jì)狀況無關(guān),沒有經(jīng)濟(jì)來源的、離退休人員都包含在內(nèi)。

15.非獨(dú)生子女家庭的贍養(yǎng)老人支出如何扣除?

根據(jù)征求意見稿,納稅人為非獨(dú)生子女的,可以與兄弟姐妹分?jǐn)?4000元(每月2000元)的扣除額度,如平均分?jǐn)?、約定分?jǐn)偟惹闆r。但是,每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過每年12000元(每月1000元)。

比如,一位老人有三個(gè)子女贍養(yǎng),每個(gè)孩子可以平均分?jǐn)偯磕?4000元扣除額度,每人每年8000元;也可以經(jīng)老人指定或者子女約定,每個(gè)子女分別享受6000、6000、12000的扣除額,但每個(gè)子女的扣除額不能高于12000元。

16.哪一類人群可能受益最大?

通常情況下,生活支出負(fù)擔(dān)較重,上有老、下有小、有房貸的中年人最獲利好。他們很大概率可以享受子女教育、首套房貸、贍養(yǎng)老人等多項(xiàng)附加扣除。

另一方面,在同等扣除額的情況下,收入較低的人群減稅比例更大,比如月收入7000元(扣除"三險(xiǎn)一金"后)的人,滿足2000元的扣除項(xiàng)目,就無需繳納個(gè)稅啦,減稅比例達(dá)到100%。

17.兩個(gè)及以上子女的家庭,兄弟姐妹之間需要有一個(gè)書面分?jǐn)倕f(xié)議嗎?

根據(jù)征求意見稿,被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偟?,需要簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

18.國家減稅力度這么大,附加專項(xiàng)扣除什么時(shí)間可以真正實(shí)施呢?

2019年1月1日起實(shí)施

2018年19號文件《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》最后一條里明確了表明,這些專項(xiàng)附加扣除辦法將于2019年1月1日起實(shí)施。

 個(gè)稅附加項(xiàng)出臺(tái),財(cái)務(wù)要忙死? 

一句話,小主們想多了~

單位發(fā)工資的話,單位屬于“扣繳義務(wù)人”;

2.首次享受專項(xiàng)附加扣除,將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人,沒有要求扣繳義務(wù)人審核,也沒有要求扣繳義務(wù)人“對所提交信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)”;

3.專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的,向扣繳義務(wù)人提供相關(guān)信息,沒有要求扣繳義務(wù)人審核,也沒有要求扣繳義務(wù)人“對所提交信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)”;

4.申報(bào)時(shí),扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào),不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。說一句話,改了的話,扣繳義務(wù)人才有責(zé)任;

5.扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)虛假信息的,應(yīng)當(dāng)提醒納稅人更正;納稅人拒不改正的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

這里的發(fā)現(xiàn)也不是“審核”,但是有“告知稅務(wù)機(jī)關(guān)”的義務(wù)。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)核查時(shí)首次發(fā)現(xiàn)納稅人拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的,應(yīng)通報(bào)納稅人和扣繳義務(wù)人,沒有說對扣繳義務(wù)人進(jìn)行處罰,扣繳義務(wù)只“管”向納稅人告知“拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的”的消息。

《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法(征求意見稿)》中關(guān)于“扣繳義務(wù)人”的規(guī)定:

第二十三條  納稅人首次享受專項(xiàng)附加扣除,應(yīng)當(dāng)將相關(guān)信息提交扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān),扣繳義務(wù)人應(yīng)盡快將相關(guān)信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān),納稅人對所提交信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。

前款所稱專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息,包括納稅人本人、配偶、未成年子女、被贍養(yǎng)老人等個(gè)人身份信息,以及國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他與專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息。

第二十五條  扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照納稅人提供的信息計(jì)算辦理扣繳申報(bào),不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

扣繳義務(wù)人發(fā)現(xiàn)納稅人申報(bào)虛假信息的,應(yīng)當(dāng)提醒納稅人更正;納稅人拒不改正的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第二十六條  稅務(wù)機(jī)關(guān)核查專項(xiàng)附加扣除情況時(shí),有關(guān)部門、企事業(yè)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助核查。

核查時(shí)首次發(fā)現(xiàn)納稅人拒不提供或者提供虛假資料憑據(jù)的,應(yīng)通報(bào)納稅人和扣繳義務(wù)人,五年內(nèi)再次發(fā)現(xiàn)上述情形的,記入納稅人信用記錄,會(huì)同有關(guān)部門實(shí)施聯(lián)合懲戒。

 附:個(gè)稅稅目稅率表 

稅目稅率總表

稅率表一(適用工資薪金所得)

好會(huì)計(jì)

2018年第四季度工資薪金所得月稅率表,適用于2018年第四季度取得的工資薪金

好會(huì)計(jì)

綜合所得年稅率表,適用于2019年及以后取得的綜合所得

好會(huì)計(jì)

稅法修改前的稅率表,適用于2011年9月至2018年9月期間取得的工資薪金所得

稅率表二:(適用個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得)

好會(huì)計(jì)

適用于2018年10月以后取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

好會(huì)計(jì)

適用于2011年9月至2018年9月取得的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

來源:央視新聞、會(huì)計(jì)說、xiaochenshuiwu、老三會(huì)計(jì)、大白學(xué)會(huì)計(jì),由暢捷通好會(huì)計(jì)整理發(fā)布。

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