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厲害了!這名會計為公司節(jié)稅百萬,竟是依靠這兩個字!

來源:
西昌巧手軟件科技有限公司
作者:
西昌巧手軟件科技有限公司
發(fā)布時間:
2018年08月16 16:31
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厲害了!這名會計為公司節(jié)稅百萬,竟是依靠這兩個字!

         

指類觸動心智,學(xué)習(xí)改變自我,打造學(xué)習(xí)交流平臺,財稅銀在線專家解答,行業(yè)財務(wù)案例分享,致力于會計工作者向管理轉(zhuǎn)型,提升財務(wù)工作者價值

                                                                             

                    今天                

100萬的增值稅不能抵扣


這家公司購買了一棟價值1100萬元的不動產(chǎn)專門作為員工餐廳食堂,取得了稅率10%的增值稅專用發(fā)票,會計看著這份發(fā)票上的進(jìn)項稅額100萬元,竟然犯了愁!明明是專用發(fā)票,卻沒法抵扣,因為稅務(wù)政策明確規(guī)定:固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的的不可以抵扣增值稅。


100萬元的增值稅可以抵扣了

會計突然想到了兩個字:混用!


對,稅法上僅僅是說專用于集體福利等的不可以抵扣增值稅,并沒有說混用的也不讓抵扣。


反正食堂的二樓和三樓閑置,公司正好把二樓用作會議室開會用,把三樓當(dāng)做倉庫用于儲存日常物資。


這樣,100萬元的增值稅可以抵扣了!


100萬元的增值稅需分期抵扣


提醒一下:

不動產(chǎn)的增值稅抵扣不得一次性抵扣完畢,需要分期抵扣。


購買不動產(chǎn)認(rèn)證當(dāng)月的處理:

借:固定資產(chǎn)-房產(chǎn) 1000萬元

   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 60萬元

   應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額      40萬元

貸:銀行存款   1100萬元


第13個月的處理:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額 40萬元

貸:應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額      40萬元


來源:郝老師說會計

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