大家好！給大家介紹一下，這是會計(jì)人最需要的每月重點(diǎn)工作梳理！
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- 2017年10月11 09:52
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第一項(xiàng)
增值稅稅額計(jì)算
（一）積極核對銷售業(yè)務(wù)，盡快填開銷項(xiàng)發(fā)票，確定當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。 銷售是企業(yè)日常工作的重點(diǎn)，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財(cái)務(wù)記賬，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票，確定當(dāng)月銷售情況。 一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗(yàn)收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因?yàn)榭蛻舻拇笮 I(yè)務(wù)往來的頻率、各公司驗(yàn)收程序的不同存在差異。 作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實(shí)當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成，企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應(yīng)盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進(jìn)行修正，還要注意實(shí)際作廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。 （二）認(rèn)真核對當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，保證發(fā)票及時認(rèn)證或者勾選確認(rèn)，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。 通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票只有通過認(rèn)證或者勾選確認(rèn)通過之后，方能進(jìn)行抵扣稅額。注意掃描認(rèn)證發(fā)票需在月底之前進(jìn)行，勾選確認(rèn)發(fā)票方式可以在申報前進(jìn)行。因此企業(yè)會計(jì)應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理，確定當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。
第二項(xiàng)
月初需要準(zhǔn)備增值稅納稅申報
增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應(yīng)對突發(fā)情況，財(cái)務(wù)人員一般盡量提前進(jìn)行申報。 增值稅納稅申報需要注意的事項(xiàng)： 注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細(xì)里注意有些稅率需要有稅目支持，請?zhí)崆白龊枚惙N變更，差額征稅需要提前登記，優(yōu)惠備案也請注意時限，盡量提前完成。認(rèn)證和勾選確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票請及時填入附表二
第三項(xiàng)
計(jì)提附加稅及相關(guān)費(fèi)用
按照稅法要求，企業(yè)在計(jì)算繳納增值稅的同時，還應(yīng)計(jì)提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業(yè)應(yīng)在月末計(jì)提，月初申報繳納。 這些計(jì)提的稅金屬于企業(yè)費(fèi)用，因此企業(yè)在估算當(dāng)月利潤時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
第四項(xiàng)
網(wǎng)上申報
現(xiàn)在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費(fèi)均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務(wù)局申報繳納。 基本流程如下： 一般納稅人基本都有稅控設(shè)備，請注意稅控設(shè)備也需要及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報完成后再清卡。 (1)抄報稅： 金稅盤版 計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進(jìn)行上報匯總工作，提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)完成上報匯總。 稅控盤版 新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動完成，請點(diǎn)擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（所有的票種都需要點(diǎn)擊一次） (2)納稅申報：納稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進(jìn)行網(wǎng)上申報。 北京的企業(yè)可以參看以下流程： ? 網(wǎng)上報稅，輕松上手 注意網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實(shí)時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。 (3)清零解鎖：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設(shè)備進(jìn)行清零解鎖。 注意如果月初需要領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請?jiān)谠鲁跎陥笸戤叢⒁呀?jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。 第五項(xiàng) 日常會計(jì)事務(wù) 1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關(guān)費(fèi)用憑證； 2、根據(jù)銷售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進(jìn)行賬務(wù)處理； 3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)往來賬務(wù)； 4、根據(jù)進(jìn)貨合同及收到的購進(jìn)發(fā)票，制作成本憑證； 5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證； 6、費(fèi)用的計(jì)提與攤銷：每月固定發(fā)生的計(jì)提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費(fèi)計(jì)提、工資計(jì)提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時做好攤銷分配憑證； 7、根據(jù)工資報表，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理； 8、最后對損益類科目核算：所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，查看當(dāng)月利潤實(shí)現(xiàn)情況。 第六項(xiàng) 整理裝訂憑證 這個是每個會計(jì)的基本工作，法律對于會計(jì)賬薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據(jù)保持干凈，對會計(jì)憑證進(jìn)行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的順序應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容順序一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。 定期對會計(jì)憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計(jì)憑證裝訂。在封面上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、記賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計(jì)主管的騎縫圖章。 會計(jì)憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此裝訂時，會計(jì)人員要先設(shè)計(jì)好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計(jì)人員在裝訂會計(jì)憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。 所有匯總裝訂好的會計(jì)憑證都要加上封面。封面應(yīng)用較為結(jié)實(shí)、耐磨、韌性較強(qiáng)的牛皮紙等。 現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計(jì)憑證一般裝在專業(yè)的會計(jì)憑證盒子里，一個年度相關(guān)的明細(xì)賬及匯總賬也需要一起保管在專門的保險柜中。 會計(jì)憑證的保管期限和銷毀手續(xù)必須嚴(yán)格按照會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會計(jì)憑證和賬簿需保存30年。會計(jì)憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規(guī)定的手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計(jì)憑證。 第七項(xiàng) 出具財(cái)務(wù)報表 現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，所以財(cái)務(wù)報表基本上都是自動生成的。但是作為財(cái)務(wù)人員，還是需要知道財(cái)務(wù)報表制作的原理，財(cái)務(wù)報表的每個項(xiàng)目是由財(cái)務(wù)軟件中哪些科目組成的，這些對于撰寫財(cái)務(wù)分析報告是非常有幫助的。 第八項(xiàng) 月底相關(guān)事項(xiàng) 月底時注意及時與業(yè)務(wù)部門商討，本月預(yù)計(jì)哪些銷售是當(dāng)月需要開發(fā)票，這樣才能讓財(cái)務(wù)測算出本月的銷售額大概是多少；同時通知采購部門，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需要去催促的。 月底時與行政部門一起制作本月工資報表。 月底時與出納對現(xiàn)金盤點(diǎn)及核對銀行賬務(wù)往來。 第九項(xiàng) 核對處理的賬務(wù)憑證，核對無誤后才能進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。最后在軟件中進(jìn)行結(jié)賬！ 在這項(xiàng)工作中，財(cái)務(wù)人員最好在每個月結(jié)賬前做一個備份，這樣如果你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。 當(dāng)然如果在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，如果在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。 在實(shí)際工作中，出現(xiàn)過很多財(cái)務(wù)電腦出問題，而很多財(cái)務(wù)人員對電腦也不是太注意，重裝系統(tǒng)時可能就把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財(cái)務(wù)人員對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括會計(jì)軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。