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辦稅 | 這些開(kāi)票問(wèn)題,小規(guī)模納稅人常遇到

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發(fā)布時(shí)間:
2017年04月08 16:05
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 小規(guī)模納稅人不能開(kāi)專用發(fā)票嗎?

小規(guī)模納稅人也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,但是只能到稅務(wù)機(jī)關(guān)去代開(kāi)。

另外,從2016年8月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局決定在部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作,試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人。



② 小規(guī)模納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票需要帶哪些資料?


小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)提供如下資料

1. 加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證組織機(jī)構(gòu)代碼);

2. 經(jīng)辦人身份證復(fù)印件

3.《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》 (一式三份);



 申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票要提供哪些信息?


申請(qǐng)代開(kāi)要填寫《代開(kāi)增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》,具體要提供的信息包括:

購(gòu)貨方和銷貨方的名稱、稅務(wù)登記號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的名稱、規(guī)格型號(hào)、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、征收率和稅額。

  特別提示:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票辦理流程的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第59號(hào)),自2016年11月15日起納稅人代開(kāi)發(fā)票(納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)由地稅機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票業(yè)務(wù)除外)辦理流程按新規(guī)定執(zhí)行,代開(kāi)發(fā)票需要提交《代開(kāi)增值稅發(fā)票繳納稅款申報(bào)單》。


 


④  月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元)

所有開(kāi)票金額都可免稅嗎?


小規(guī)模納稅人月銷售不到3萬(wàn)元(季9萬(wàn)元),開(kāi)具與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票和不開(kāi)票銷售,可以免稅。

但如果增值稅小規(guī)模納稅人需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)(或自開(kāi))增值稅專用發(fā)票,仍應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅稅款。



 按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具開(kāi)具發(fā)票,稅控器具也是一個(gè)季度清一次卡嗎?


按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人使用稅控器具(稅控盤、金稅盤)開(kāi)具發(fā)票,仍須每個(gè)月按原規(guī)定期限在網(wǎng)上抄報(bào)開(kāi)票數(shù)據(jù)并清卡。



按季申報(bào)增值稅,在未提交申報(bào)表月份能否領(lǐng)用發(fā)票?


納稅人在抄報(bào)稅期內(nèi),需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票;非抄報(bào)稅期內(nèi),無(wú)需進(jìn)行抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。

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