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【專家問答】必收干貨!會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)處理熱點(diǎn)問答匯總—含小微企業(yè)所得稅賬務(wù)處理等問題!

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發(fā)布時(shí)間:
2017年04月08 15:55
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會(huì)計(jì)家園是專業(yè)的財(cái)稅問答社區(qū),每天有眾多網(wǎng)友結(jié)合實(shí)際工作問題作出提問,我們有專家老師為你答疑解惑哦!小編整理了大家關(guān)心比較多的問題并附上了專業(yè)老師的解答,絕對(duì)干貨哦!



Q1: 請(qǐng)問老師,小微企業(yè)收到去年退繳的所得稅,賬務(wù)該如何處理呢?用的是用友T3財(cái)務(wù)軟件,沒有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。

A1: 本來應(yīng)該是:借:銀行存款 貸:以前年度損益

借:以前年度損益  貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

沒有以前年度損益科目的情況,那就直接進(jìn)利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)科目。

Q2:咨詢老師,員工代繳個(gè)人所得稅和員工社保是怎么計(jì)提的呢?如果不計(jì)提,用現(xiàn)金收回可不可以呢?如果可以現(xiàn)金收回,那憑證后應(yīng)該附上什么?

A2: 個(gè)人所得稅是直接工資里面代扣代繳的,不存在計(jì)提的概念,員工社保個(gè)人部分都是由公司先統(tǒng)一交然后在工資里面扣回來,不從工資里面扣回來直接交現(xiàn)金也可以,開具收款收據(jù)作為附件。

Q3:2015年有一筆員工還回生育津貼, 沖的職工薪金, 在填“職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表”時(shí)候需要做什么調(diào)整嗎還是直接填寫管理費(fèi)用下的職工薪金數(shù)即可?

A3:不需要調(diào)整,直接填管理費(fèi)用下面的職工薪酬數(shù)就行。

Q4:請(qǐng)問老師,我公司開了一張銷售專票,但無法取得購(gòu)進(jìn)此批貨物的發(fā)票,結(jié)轉(zhuǎn)成本要怎么做?謝謝!

A4:沒有發(fā)票無法做成本,如果以后能拿到票,可以先做暫估。

Q5:請(qǐng)問老師,我是小規(guī)模納稅人,營(yíng)業(yè)范圍可以開銷售票,也可以開修理修配的票,是不是開銷售票不超過80萬,開維修的票不超過50就可以了,還一共只可以開50萬的票呢?

A5:實(shí)際銷售額按兩者之和,標(biāo)準(zhǔn)要看以哪個(gè)業(yè)務(wù)為主,以生產(chǎn)修理修配為主的,兩者銷售額合計(jì)超過50萬就是一般納稅人,以商貿(mào)類為主的,兩者銷售額合計(jì)超過80萬為一般納稅人。

Q6:請(qǐng)問老師,一個(gè)公司想租我個(gè)人的車,但是他們需要開發(fā)票,說讓我到國(guó)稅開票,請(qǐng)問票頭是不是就是寫我的名字嗎?

A6:對(duì)方公司租用你的車,你需要開具發(fā)票,到稅務(wù)局開具租車發(fā)票,繳納相應(yīng)的稅費(fèi),開具發(fā)票的抬頭是開的對(duì)方公司的名稱。

Q7:各位老師,地稅報(bào)稅基數(shù)搞錯(cuò)了,多報(bào)了稅,現(xiàn)在款已經(jīng)扣了,該怎么辦,賬務(wù)怎么處理呢?

A7:第一個(gè)方法,你可以去地稅柜面申請(qǐng)更正申報(bào),多出來的稅款遞減下期,第二個(gè)方法,你自行進(jìn)行下期申報(bào)基數(shù),并在打印出申報(bào)表后面做個(gè)附注說明,說明為什么當(dāng)期的金額是如此,以防以后查詢能夠回憶。

Q8:各位老師,刻章取得了普票,但是發(fā)票上貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱欄沒有打?qū)嵨锩Q,這張票可以報(bào)銷嗎?

A8:可以刻章取得普票,沒有打?qū)嵨锩Q沒有關(guān)系,只要是有刻章兩個(gè)字就可以,如果說是空白的項(xiàng)目名稱,只有金額的是不可以報(bào)銷哦。

Q9:公司是小規(guī)模,收到一張4月份開的進(jìn)項(xiàng)票,可以不做入帳中嗎?

A9:如果是小規(guī)模的收到的專用發(fā)票,是不可以抵扣稅費(fèi)的,對(duì)方會(huì)產(chǎn)生滯留票的,但是發(fā)票是可以入賬的,只是需要和對(duì)方說下,下次不要開具專用發(fā)票即可。


Q10:請(qǐng)問老師,員工借款購(gòu)買材料寫的借款單,等拿到發(fā)票報(bào)銷時(shí),還用把借款單還給員工嗎,還是直接做到賬里面呢?

A10:如果是有三聯(lián)的是可以如此的,因?yàn)樯厦鏁?huì)有特定的聯(lián)次,如果只有一聯(lián)單,是入賬的,報(bào)銷時(shí)在上面原借款欄中填寫借款金額,在應(yīng)退欄中寫上差額部分。